[三季報]龍蟠科技:中天運會計師事務所（特殊普通合伙）關于證券交易所《關于龍蟠科技股份2021年更三季度報告的信息披露監(jiān)管工作函》之回復

　　原標題:龍蟠科技:中天運會計師事務所（特殊普通合伙）關于證券交易所《關于龍蟠科技股份2021年更三季度報告的信息披露監(jiān)管工作函》之回復

　　真核查、研究和分析，對工作函中所有提到的問題逐項落實并進行書面回復說明。

　　賬款大幅增長，稱增長原因為合并常州鋰源應收賬款增加；應收款項融資余額

　　額，交易背景，是否關聯(lián)方等；（2）結合收入業(yè)務和經(jīng)營模式變化、下游客戶

　　變化、銷售和回款政策變化的情況，并與同行業(yè)上市比較，說明應收項目短期

　　內大幅增加的合理性，以及客戶票據(jù)結算短期內大幅波動的原因和合理性；（3）預

　　付款前五名情況，包括交易對方、交易金額、交易發(fā)生時間、交易背景、是否關聯(lián)

　　方等，并結合同行業(yè)情況，說明預付款項大幅增長的原因和合理性；（4）是否

　　存在無商業(yè)實質的往來項目，是否存在占用上市資金或其他侵占上市利益

　　用環(huán)保精細化學品業(yè)務產品主要包括潤滑油、發(fā)動機冷卻液、制動液、柴油發(fā)動機

　　尾氣處理液、車用養(yǎng)護品等，磷酸鐵鋰正極材料業(yè)務產品系鋰電池正極材料磷酸鐵

　　4）報告期末，磷酸鐵鋰正極材料業(yè)務應收款項融資/應收票據(jù)前五名情況如下：

　　的情況，并與同行業(yè)上市比較，說明應收項目短期內大幅增加的合理性，以及

　　業(yè)務下游客戶主要系寧德時代新能源科技股份、天津力神電池股份有限公

　　司、瑞浦能源、中航鋰電科技等新能源產業(yè)鏈，根據(jù)常州鋰

　　原有的車用環(huán)保精細化學品業(yè)務存在一定差異，應收賬款及票據(jù)結算短期內大

　　46.05%，不存在較大差異；其中，德方納米應收票據(jù)/應收款項融資占營業(yè)收入的

　　州鋰源所致，具有合理性；客戶票據(jù)結算短期內大幅增加主要系常州鋰源所屬的磷

　　（3）預付款前五名情況，包括交易對方、交易金額、交易發(fā)生時間、交易背景、

　　是否關聯(lián)方等，并結合同行業(yè)情況，說明預付款項大幅增長的原因和合理性；

　　料供應，鎖定原材料貨源,結合生產、銷售計劃執(zhí)行原材料采購計劃的基礎上適

　　整合期，在原材料供應緊張，價格持續(xù)上升的背景下，存在先款后貨的結算模

　　年末相比均呈下降趨勢，應收款項與預付賬款增長的主要原因系將常州鋰源納

　　電池行業(yè)的知名客戶，一直與其保持較為穩(wěn)定的合作關系和結算方式。2021年

　　月，常州鋰源對磷酸鐵鋰正極材料業(yè)務主要客戶的信用政策未發(fā)生重大變化，應收

　　款項主要隨營業(yè)收入的增長而累積。常州鋰源應收款項占營業(yè)收入的比例與同行業(yè)

　　2021年以來，上游鋰材供應較為緊張，價格逐漸上漲，磷酸鐵鋰正極材料行業(yè)

　　企業(yè)為了保證原材料供應和采購成本，均有意識地進行了提前貨，以保證自身的

　　范圍，常州鋰源應收款項金額較高符合行業(yè)慣例，預付賬款金額較高是由目前上游

　　原材料暫時性供應緊張所致，通過增加預付款提前貨的方式保證自身產能和

　　（6）獲取票據(jù)查簿，檢查查簿登記信息與賬面記錄、披露的應收票據(jù)、

　?。?）結合收入變化、回款政策分析應收款項增加的合理性，分析應收票據(jù)、

　　幅增加原因合理，與同行業(yè)可比不存在重大差異，客戶票據(jù)結算短期內大幅波

　　動原因合理。預付款項情況披露準確。不存在無商業(yè)實質的往來項目、占

　　2.48億元，額度較大；2021年前三季度收到和支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)

　　控股股東在同一銀行開戶的情況、是否與控股股東存在共管賬戶情況；（2）結合公

　　司業(yè)務開展情況、生產經(jīng)營及投資安排、相關資金需求等，結合、同行業(yè)可比

　　貨幣資金占凈資產比例和負債率等情況，補充說明本年貨幣資金下降幅度

　　較大的原因和合理性；（3）結合業(yè)務和客戶變化、銷售和回款政策等，說明公

　　司經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額持續(xù)下降的原因，并說明凈利潤增長的情況下現(xiàn)金流

　　量凈額持續(xù)下降的合理性；（4）支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金涉及的交易對象、

　　是否關聯(lián)方、交易背景、交易時間、交易金額等，說明是否存在無商業(yè)實質的資金

　　流出；（5）收到和支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金涉及的交易對象和交易內容，

　　如涉及非標類投資，請披露資金終流向和投資標的底層資產情況；（6）請會計師

　　情況；經(jīng)詢問控股股東，控股股東書面回復確認控股股東不存在與有共管賬戶

　　司、同行業(yè)可比貨幣資金占凈資產比例和負債率等情況，補充說明本年貨

　　2020年發(fā)行可轉換債券的募集資金尚未使用完畢，募投項目尚處于建設中。

　　23.58%處于同行業(yè)可比平均水平。2021年度通過收購擴展磷酸鐵鋰

　　排、相關資金需求相符，貨幣資金占凈資產比例和負債率與的實際經(jīng)營情

　　量凈額持續(xù)下降的原因，并說明凈利潤增長的情況下現(xiàn)金流量凈額持續(xù)下降的

　　后發(fā)貨的銷售政策，僅給予極少部分信用好、采購量大的經(jīng)銷商信用額度；對于集

　　學品業(yè)務的回款以電匯為主票據(jù)為輔，報告期內上述政策未發(fā)生明顯變化。報告期

　　政策與車用環(huán)保精細化學品業(yè)務存在較大差異。磷酸鐵鋰業(yè)務客戶基本采用銀行承

　　兌匯票的方式結算，收到的票據(jù)主要通過背書轉讓的方式支付供應商貨款，對

　　經(jīng)營活動現(xiàn)金流入貢獻較小。同時隨著業(yè)務擴展和生產經(jīng)營規(guī)模的增加，需要

　　買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金的影響，報告期內車用環(huán)保精細化學品業(yè)務和磷酸鐵

　　鋰正極材料業(yè)務銷售收現(xiàn)占營業(yè)收入比例和采購付現(xiàn)占營業(yè)成本比例對比情況如下

　?、俅尕洸少徳黾佑绊懡痤~-40,740.79萬元；②固定資產和使用權資產折舊金額

　　結算，回款政策較車用環(huán)保精細化學品業(yè)務有所不同，對經(jīng)營性現(xiàn)金流存在一

　　報告期內支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金符合的實際經(jīng)營情況，不存在

　　是否存在控股股東與在同一銀行開戶的情況、是否與控股股東存在共管賬戶情

　　明準確。與控股股東不存在共管賬戶，不存在貨幣資金被控股股東實際占

　　用的情況。本年貨幣資金大幅下降原因合理。貨幣資金占凈資產比例和負

　　債率符合業(yè)務開展情況、生產經(jīng)營及投資安排、相關資金需求，與同行業(yè)可比

　　不存在重大差異。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額持續(xù)下降與業(yè)務變化、銷售

　　和回款政策變化相符。凈利潤增長的情況下現(xiàn)金流量凈額持續(xù)下降的原因合理

　　性。支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金涉及的交易對象、是否關聯(lián)方、交易背景、

　　交易時間、交易金額等的說明準確。不存在無商業(yè)實質的資金流出。收到和支

　　付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金涉及的交易對象和交易內容與我們了解情況一致。

　　資產減值、賬面凈值、資產所在地、目前運行情況等；（2）列示主要在建工程情況，

　　包括資產名稱、計劃投資額、目前投資額、建設進度、資產所在地等，并結合

　　目前產能利用率，說明大額投資購建固定資產的原因和合理性；（3）在建工程前五

　　名供應商情況，包括交易對方、采購內容、交易金額、結算情況、是否關聯(lián)方及潛

　　進度、資產所在地等，并結合目前產能利用率，說明大額投資購建固定資產的

　　大額投資購建固定資產，一方面是因實施更次公開發(fā)行股票及可轉換債券

　　下游市場需求和行業(yè)發(fā)展狀況加大對磷酸鐵鋰正極材料、柴油發(fā)動機尾氣處理液等

　　處理液等產品的產能均已處于較為飽和的狀態(tài)，需要進一步加大投資、擴充產能，

　　以滿足下游客戶日益增長的需求，同時依托規(guī)模效應，發(fā)揮成本優(yōu)勢。2021年

　　方式，并與獲取的建造合同對比；通過公開資料查詢在建工程主要供應商的股權結

　　資產減值、賬面凈值、資產所在地、目前運行情況等披露準確。披露的主要在

　　建工程情況，包括資產名稱、計劃投資額、目前投資額、建設進度、資產所在地等

　　情況說明準確。大額投資購建固定資產符合業(yè)務開展需求、變動原因合理。公

　　司披露的在建工程前五名供應商情況，包括交易對方、采購內容、交易金額、結算

　　說明在短時間內大量采購原材料的考慮；（2）存貨供應商前五名情況，包

　　括名稱、采購內容、交易金額、交易時間、是否關聯(lián)方等；（3）列示預付供應商情

　　況，包括交易內容、預付金額、預付時間、是否關聯(lián)方等，說明是否存在無商業(yè)實

　　質的預付款項，并結合相關建設項目的行業(yè)慣例，說明提前支付大額預付款項的原

　　完成對貝特瑞（天津）納米材料制造和貝特瑞納米科技的合

　　并，并開始納入合并范圍。②磷酸鐵鋰業(yè)務需要的主要原材料無水磷酸鐵和碳

　　酸鋰的本年度采購價格持續(xù)上漲，一定程度上致使存貨金額上升；③根據(jù)生產

　?。?）存貨供應商前五名情況，包括名稱、采購內容、交易金額、交易時間、

　　等，說明是否存在無商業(yè)實質的預付款項，并結合相關建設項目的行業(yè)慣例，說明

　　2）結合相關建設項目的行業(yè)慣例，說明提前支付大額預付款項的原因和合理性。

　　在短時間內大量采購原材料與外部市場變化及生產經(jīng)營相符。披露的

　　存貨供應商前五名情況，包括名稱、采購內容、交易金額、交易時間、是否關聯(lián)方

　　等說明準確。披露的預付供應商情況，包括交易內容、預付金額、預付時間、

　　是否關聯(lián)方等說明準確。不存在無商業(yè)實質的預付款項。提前支付大額預
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