的通知》等7項(xiàng)通知（財(cái)會(huì)[2014]6~8號(hào)、10~11號(hào)、14號(hào)、16號(hào)）等規(guī)定，本自2014年7月1日起執(zhí)行財(cái)政部2014年發(fā)布的前述7項(xiàng)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。根據(jù)財(cái)政部《中華人民共和國財(cái)政部令更76號(hào)——財(cái)政部關(guān)于修改

　　的決定》，本自2014年7月23日起執(zhí)行該決定。 根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)修訂

　　的通知》（財(cái)會(huì)[2014]23號(hào)的規(guī)定），本自2014年度起執(zhí)行該規(guī)定。 本合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，所有子（包括本所控制的被投資方可分割的部分）均納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。 本以自身和各子的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。本編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，將整個(gè)企業(yè)集團(tuán)視為一個(gè)會(huì)計(jì)主體，依據(jù)相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的確認(rèn)、計(jì)量和列報(bào)要求，按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，反映本企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 所有納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的子所采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與本 102 南通通機(jī)股份 公開轉(zhuǎn)讓說明書 一致，如子采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與本不一致的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按本的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間進(jìn)行必要的調(diào)整。對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并取得的子，以購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于同一控制下企業(yè)合并取得的子，以其資產(chǎn)、負(fù)債（包括終控制方收購該子而形成的商譽(yù)）在終控制方財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。 子所有者權(quán)益、當(dāng)期凈損益和當(dāng)期綜合收益中屬于少數(shù)股東的份額分別在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下、合并利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)項(xiàng)目下和綜合收益總額項(xiàng)目下單獨(dú)列示。子少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東在該子期初所有者權(quán)益中所享有份額而形成的余額，沖減少數(shù)股東權(quán)益。 兩年一期內(nèi)納入合并范圍的子包括南通華福包裝機(jī)械和南通政田船舶機(jī)械。其中，南通華福包裝機(jī)械已于2014年4月注銷，所持南通政田船舶機(jī)械的股份已于2013年7月轉(zhuǎn)讓。注銷和股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)手續(xù)已全部辦結(jié)。 2、主要財(cái)務(wù)報(bào)表 合并資產(chǎn)負(fù)債表 單位：元 資產(chǎn) 2015年5月31日 2014年12月31日 2013年12月31日 流動(dòng)資產(chǎn) 貨幣資金 36,408,196.03 12,414,817.11 7,514,289.93 交易性金融資產(chǎn) - - - 應(yīng)收票據(jù) 14,262,500.00 - - 應(yīng)收賬款 6,472,863.59 15,893,956.68 19,617,763.10 預(yù)付款項(xiàng) 7,350,570.36 2,428,878.67 3,284,480.69 應(yīng)收利息 - - - 應(yīng)收股利 - - - 其他應(yīng)收款 1,653,710.76 43,596,616.04 36,675,140.01 存貨 10,136,931.20 9,449,184.76 5,517,540.29 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) - - - 其他流動(dòng)資產(chǎn) - - - 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 76,284,771.94 83,783,453.26 72,609,214.02 非流動(dòng)資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn) - - - 持有至到期投資 - - - 長(zhǎng)期應(yīng)收款 11,435.76 - - 103 南通通機(jī)股份 公開轉(zhuǎn)讓說明書 長(zhǎng)期股權(quán)投資 - - - 投資性房地產(chǎn) - - - 固定資產(chǎn) 7,990,719.61 8,194,854.90 8,723,775.68 在建工程 3,075,345.10 228,000.00 91,842.00 工程物資 - - - 無形資產(chǎn) 71,382.95 85,384.40 - 開發(fā)支出 - - - 商譽(yù) - - - 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 8,611,756.50 8,842,399.60 8,367,241.76 遞延所得稅資產(chǎn) 660,199.55 625,988.25 665,695.70 其他非流動(dòng)資產(chǎn) - - - 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 20,420,839.47 17,976,627.15 17,848,555.14 資產(chǎn)總計(jì) 96,705,611.41 101,760,080.41 90,457,769.16 104 南通通機(jī)股份 公開轉(zhuǎn)讓說明書 合并資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)） 單位：元 負(fù)債及股東權(quán)益 2015年5月31日 2014年12月31日 2013年12月31日 流動(dòng)負(fù)債 短期借款 18,000,000.00 18,000,000.00 18,000,000.00 交易性金融負(fù)債 - - - 應(yīng)付票據(jù) 500,000.00 - - 應(yīng)付賬款 28,929,456.38 30,872,405.21 26,717,826.42 預(yù)收款項(xiàng) 16,147,623.47 16,374,033.93 11,871,236.82 應(yīng)付職工薪酬 - 19,139.33 163,708.88 應(yīng)交稅費(fèi) 2,505,852.13 580,824.98 1,239,883.46 應(yīng)付利息 - - - 應(yīng)付股利 - 10,000,000.00 - 其他應(yīng)付款 236,701.69 1,284,739.14 943,158.64 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 - - - 其他流動(dòng)負(fù)債 - - - 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 66,319,633.67 77,131,142.59 58,935,814.22 非流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期借款 - - - 應(yīng)付債券 - - - 長(zhǎng)期應(yīng)付款 582,130.89 - 734,460.00 專項(xiàng)應(yīng)付款 - - - 預(yù)計(jì)負(fù)債 - - - 遞延所得稅負(fù)債 - - - 其他非流動(dòng)負(fù)債 - - - 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 582,130.89 - 734,460.00 負(fù)債合計(jì) 66,901,764.56 77,131,142.59 59,670,274.22 股東權(quán)益 股本 20,000,000.00 20,000,000.00 10,000,000.00 資本公積 1,088,909.68 1,088,909.68 5,463,125.87 減：庫存股 - - - 專項(xiàng)儲(chǔ) - - - 盈余公積 868,966.92 351,476.02 997,090.09 未分配利潤(rùn) 7,845,970.25 3,188,552.12 14,327,278.98 外幣報(bào)表折算差額 - - - 歸屬于母股本權(quán)益合計(jì) 29,803,846.85 24,628,937.82 30,787,494.94 少數(shù)股東權(quán)益 - - - 股東權(quán)益合計(jì) 29,803,846.85 24,628,937.82 30,787,494.94 負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì) 96,705,611.41 101,760,080.41 90,457,769.16 105 南通通機(jī)股份 公開轉(zhuǎn)讓說明書 合并利潤(rùn)表 單位:元 項(xiàng) 目 2015年1月到3月 2014年度 2013年度 一、營業(yè)收入 36,494,667.11 70,570,269.25 77,746,237.21 減：營業(yè)成本 23,878,407.72 49,022,202.70 50,246,553.23 營業(yè)稅金及附加 282,905.82 209,293.31 700,965.32 銷售費(fèi)用 2,186,385.77 4,679,490.30 5,907,365.90 管理費(fèi)用 3,898,472.89 11,791,850.16 12,416,857.78 財(cái)務(wù)費(fèi)用 156,679.16 1,156,981.19 2,568,683.14 資產(chǎn)減值損失 228,075.33 -264,716.35 -1,466,.97 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 - - - 投資收益 - -7,380.57 - 其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合 - - - 營企業(yè)的投資收益 二、營業(yè)利潤(rùn) 5,863,740.42 3,967,787.37 7,372,212.81 加：營業(yè)外收入 125,389.69 1,651,650.10 952,050.34 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得 24,385.85 350.10 495.00 減：營業(yè)外支出 - 523,607.37 1,427,386.64 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 - 17,627.37 102,840.38 三、利潤(rùn)總額 5,989,130.11 5,095,830.10 6,896,876.51 減：所得稅費(fèi)用 814,221.08 686,694.96 1,284,278.61 四、凈利潤(rùn) 5,174,909.03 4,409,135.14 5,612,597.90 其中：歸屬于母所有者 5,174,909.03 4,409,135.14 6,215,119.29 的凈利潤(rùn) 少數(shù)股東損益 - - - 五、其他綜合收益 六、綜合收益總額 5,174,909.03 4,409,135.14 5,612,597.90 其中：歸屬于母所有者 5,174,909.03 4,409,135.14 5,612,597.90 的綜合收益總額 歸屬于少數(shù)股東的綜 - - - 合收益總額 七、每股收益(基于歸屬于 普通股股東合并凈利潤(rùn)) （一）基本每股收益(元/股) 0.2587 0.2205 0.5613 （二）稀釋每股收益(元/股) 0.2587 0.2205 0.5613 106 南通通機(jī)股份 公開轉(zhuǎn)讓說明書 合并現(xiàn)金流量表 單位:元 項(xiàng)目 2015年1月到3月 2014年度 2013年度 一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 33,894,642.67 84,970,051.14 126,461,117.23 收到的稅費(fèi)返還 - - - 收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 42,250,505.93 22,927,628.13 2,413,476.19 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 76,145,148.60 107,897,679.27 128,874,593.42 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 31,337,959.71 48,262,378.52 41,956,492.68 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 4,054,466.15 9,071,762.03 6,881,070.84 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) -996,903.35 5,906,697.12 3,140,660.99 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 4,868,091.81 35,445,114.27 57,190,671.00 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 39,263,614.32 98,685,951.94 109,168,895.51 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 36,881,534.28 9,211,727.33 19,705,697.91 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資收到的現(xiàn)金 - - 34,642,000.00 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 - - - 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資 501,285.61 1,480.34 40,756.36 處置子及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金 67,619.43 - - 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 - - - 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 568,905.04 1,480.34 34,682,756.36 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資 3,906,264.99 2,576,486.71 6,743,581.39 投資支付的現(xiàn)金 - - - 取得子及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金 - - - 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 - - 5,182,757.39 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 3,906,264.99 2,576,486.71 11,926,338.78 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ -3,337,359.95 -2,575,006.37 22,756,417.58 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資收到的現(xiàn)金 - - - 取得借款收到的現(xiàn)金 8,000,000.00 26,000,000.00 22,778,000.00 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 - - - 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 600,000.00 - - 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 8,600,000.00 26,000,000.00 22,778,000.00 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 8,000,000.00 26,000,000.00 71,737,050.00 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金 10,406,887.68 1,715,450.02 1,769,160.37 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 - - - 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 18,406,887.68 27,715,450.02 73,506,210.37 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ -9,806,887.68 -1,715,450.02 -50,728,210.37 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響 256,092.27 -20,743.76 -867,559.97 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 23,993,378.92 4,900,527.18 -9,133,654.85 加：年初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 12,414,817.11 7,514,289.93 16,647,944.78 六、年末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 36,408,196.03 12,414,817.11 7,514,289.93 107 南通通機(jī)股份 公開轉(zhuǎn)讓說明書 合并所有者權(quán)益變動(dòng)表 單位：元 2015年1-5月 歸屬于股東權(quán)益 項(xiàng)目 少數(shù)股 減：庫 專項(xiàng) 股東權(quán)益合計(jì) 股本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 東權(quán)益 存股 儲(chǔ) 一、上年年末余額 20,000,000.00 1,088,909.68 - - 351,476.02 3,188,552.12 - 24,628,937.82 會(huì)計(jì)政策變更 - - - - - - - - 前期差錯(cuò)更正 - - - - - - - - 二、本年年初余額 20,000,000.00 1,088,909.68 - - 351,476.02 3,188,552.12 - 24,628,937.82 三、本年增減變動(dòng)額 - - - - 517,490.90 4,657,418.13 - 5,174,909.03 (一)凈利潤(rùn) - - - - - 5,174,909.03 - 5,174,909.03 (二)其他綜合收益 - - - - - - - - 上述(一)和(二)小計(jì) - - - - - 5,174,909.03 - 5,174,909.03 (三)所有者投入和減少資本 - - - - - - - - 1.所有者投入資本 - - - - - - - - 2.股份支付計(jì)入股東權(quán)益的金額 - - - - - - - - 3.其他 - - - - - - - - (四)利潤(rùn)分配 - - - - 517,490.90 -517,490.90 - - 1.提取盈余公積 - - - - 517,490.90 -517,490.90 - - 2.對(duì)股東的分配 - - - - - - - - 3.其他 - - - - - - - - (五)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) - - - - - - - - 1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本) - - - - - - - - 2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本) - - - - - - - - 3.盈余公積彌補(bǔ)虧損 - - - - - - - - 4.其他 - - - - - - - - (六)專項(xiàng)儲(chǔ)提取和使用 - - - - - - - - 1.提取專項(xiàng)儲(chǔ) - - - - - - - - 2.使用專項(xiàng)儲(chǔ) - - - - - - - - (七)其他 - - - - - - - - 本年年末余額 20,000,000.00 1,088,909.68 - - 868,966.92 7,845,970.25 - 29,803,846.85 108 南通通機(jī)股份 公開轉(zhuǎn)讓說明書 合并所有者權(quán)益變動(dòng)表（續(xù)） 單位：元 2014年度 歸屬于股東權(quán)益 項(xiàng)目 少數(shù)股 減：庫 專項(xiàng) 股東權(quán)益合計(jì) 股本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 東權(quán)益 存股 儲(chǔ) 一、上年年末余額 10,000,000.00 5,463,125.87 - - 997,090.09 14,327,278.98 - 30,787,494.94 會(huì)計(jì)政策變更 - - - - - - - - 前期差錯(cuò)更正 - - - - - - - - 二、本年年初余額 10,000,000.00 5,463,125.87 - - 997,090.09 14,327,278.98 - 30,787,494.94 三、本年增減變動(dòng)額 10,000,000.00 -4,374,216.19 - - -645,614.07 -11,138,726.86 - -6,158,557.12 (一)凈利潤(rùn) - - - - - 4,409,135.14 - 4,409,135.14 (二)其他綜合收益 - - - - - - - - 上述(一)和(二)小計(jì) - - - - - 4,409,135.14 - 4,409,135.14 (三)所有者投入和減少資本 - - - - - - - - 1.所有者投入資本 - - - - - - - - 2.股份支付計(jì)入股東權(quán)益的金額 - - - - - - - - 3.其他 - - - - - - - - (四)利潤(rùn)分配 - - - - 440,913.51 -11,008,605.77 - -10,567,692.26 1.提取盈余公積 - - - - 440,913.51 -440,913.51 - 0.00 2.對(duì)股東的分配 - - - - - -10,500,000.00 - -10,500,000.00 3.其他 - - - - - -67,692.26 - -67,692.26 (五)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) -1,086,527.5 10,000,000.00 -4,374,216.19 - - -4,539,256.23 - - 8 1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本) 4,374,216.19 -4,374,216.19 - - - - - - 2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本) -1,086,527.5 1,086,527.58 - - - - - - 8 3.盈余公積彌補(bǔ)虧損 - - - - - - - - 4.其他 4,539,256.23 - - - - -4,539,256.23 - - (六)專項(xiàng)儲(chǔ)提取和使用 - - - - - - - - 1.提取專項(xiàng)儲(chǔ) - - - - - - - - 2.使用專項(xiàng)儲(chǔ) - - - - - - - - (七)其他 - - - - - - - - 本年年末余額 20,000,000.00 1,088,909.68 - - 351,476.02 3,188,552.12 - 24,628,937.82 109 南通通機(jī)股份 公開轉(zhuǎn)讓說明書 合并所有者權(quán)益變動(dòng)表（續(xù)） 單位：元 2013年度 歸屬于股東權(quán)益 項(xiàng)目 減：庫 專項(xiàng) 少數(shù)股東權(quán)益 股東權(quán)益合計(jì) 股本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 存股 儲(chǔ) 一、上年年末余額 10,000,000.00 5,463,125.87 - - 389,210.04 7,804,667.46 34,235,449.50 57,892,452.87 會(huì)計(jì)政策變更 - - - - - - - - 前期差錯(cuò)更正 - - - - - -1,087,265.34 - -1,087,265.34 二、本年年初余額 10,000,000.00 5,463,125.87 - - 389,210.04 6,717,402.12 34,235,449.50 56,805,187.53 三、本年增減變動(dòng)額 - - - - 607,880.05 7,609,876.86 -34,235,449.50 -26,017,692.59 (一)凈利潤(rùn) - - - - - 6,215,119.29 -602,521.39 5,612,597.90 (二)其他綜合收益 - - - - - - - - 上述(一)和(二)小計(jì) - - - - - 6,215,119.29 -602,521.39 5,612,597.90 (三)所有者投入和減少資本 - - - - - - - - 1.所有者投入資本 - - - - - - - - 2.股份支付計(jì)入股東權(quán)益的金額 - - - - - - - - 3.其他 - - - - - - - - (四)利潤(rùn)分配 - - - - 607,880.05 1,394,757.57 -33,632,928.11 -31,630,290.49 1.提取盈余公積 - - - - 607,880.05 -607,880.05 - - 2.對(duì)股東的分配 - - - - - - - - 3.其他 - - - - - 2,002,637.62 -33,632,928.11 -31,630,290.49 (五)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) - - - - - - - - 1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本) - - - - - - - - 2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本) - - - - - - - - 3.盈余公積彌補(bǔ)虧損 - - - - - - - - 4.其他 - - - - - - - - (六)專項(xiàng)儲(chǔ)提取和使用 - - - - - - - - 1.提取專項(xiàng)儲(chǔ) - - - - - - - - 2.使用專項(xiàng)儲(chǔ) - - - - - - - - (七)其他 - - - - - - - - 本年年末余額 10,000,000.00 5,463,125.87 - - 997,090.09 14,327,278.98 - 30,787,494.94 110 南通通機(jī)股份 公開轉(zhuǎn)讓說明書 母資產(chǎn)負(fù)債表 單位：元 資產(chǎn) 2015年5月31日 2014年12月31日 2013年12月31日 流動(dòng)資產(chǎn) 貨幣資金 36,408,196.03 12,414,817.11 7,353,697.67 交易性金融資產(chǎn) - - - 應(yīng)收票據(jù) 14,262,500.00 - - 應(yīng)收賬款 6,472,863.59 15,893,956.68 19,617,763.10 預(yù)付款項(xiàng) 7,350,570.36 2,428,878.67 3,284,480.69 應(yīng)收利息 - - - 應(yīng)收股利 - - - 其他應(yīng)收款 1,653,710.76 43,596,616.04 36,750,140.01 存貨 10,136,931.20 9,449,184.76 5,517,540.29 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) - - - 其他流動(dòng)資產(chǎn) - - - 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 76,284,771.94 83,783,453.26 72,523,621.76 非流動(dòng)資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn) - - - 持有至到期投資 - - - 長(zhǎng)期應(yīng)收款 11,435.76 - - 長(zhǎng)期股權(quán)投資 - - - 投資性房地產(chǎn) - - - 固定資產(chǎn) 7,990,719.61 8,194,854.90 8,723,775.68 在建工程 3,075,345.10 228,000.00 91,842.00 工程物資 - - - 無形資產(chǎn) 71,382.95 85,384.40 - 開發(fā)支出 - - - 商譽(yù) - - - 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 8,611,756.50 8,842,399.60 8,367,241.76 遞延所得稅資產(chǎn) 660,199.55 625,988.25 665,695.70 其他非流動(dòng)資產(chǎn) - - 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 20,420,839.47 17,976,627.15 17,848,555.14 資產(chǎn)總計(jì) 96,705,611.41 101,760,080.41 90,372,176.90 母資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)） 單位：元 負(fù)債及股東權(quán)益 2015年5月31日 2014年12月31日 2013年12月31日 流動(dòng)負(fù)債 短期借款 18,000,000.00 18,000,000.00 18,000,000.00 交易性金融負(fù)債 - - - 應(yīng)付票據(jù) 500,000.00 - - 應(yīng)付賬款 28,929,456.38 30,872,405.21 26,699,926.42 預(yù)收款項(xiàng) 16,147,623.47 16,374,033.93 11,871,236.82 111 南通通機(jī)股份 應(yīng)付職工薪酬 - 19,139.33 163,708.88 應(yīng)交稅費(fèi) 2,505,852.13 580,824.98 1,265,151.38 應(yīng)付利息 - - - 應(yīng)付股利 - 10,000,000.00 - 其他應(yīng)付款 236,701.69 1,284,739.14 943,158.64 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 - - - 其他流動(dòng)負(fù)債 - - - 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 66,319,633.67 77,131,142.59 58,943,182.14 非流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期借款 - - - 應(yīng)付債券 - - - 長(zhǎng)期應(yīng)付款 582,130.89 - 734,460.00 專項(xiàng)應(yīng)付款 - - - 預(yù)計(jì)負(fù)債 - - - 遞延所得稅負(fù)債 - - - 其他非流動(dòng)負(fù)債 - - - 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 582,130.89 - 734,460.00 負(fù)債合計(jì) 66,901,764.56 77,131,142.59 59,677,642.14 股東權(quán)益 股本 20,000,000.00 20,000,000.00 10,000,000.00 資本公積 1,088,909.68 1,088,909.68 5,463,125.87 減：庫存股 - - - 專項(xiàng)儲(chǔ) - - - 盈余公積 868,966.92 351,476.02 997,090.09 未分配利潤(rùn) 7,845,970.25 3,188,552.12 14,234,318.80 外幣報(bào)表折算差額 - - - 股東權(quán)益合計(jì) 29,803,846.85 24,628,937.82 30,694,534.76 負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì) 96,705,611.41 101,760,080.41 90,372,176.90 母利潤(rùn)表 單位:元 項(xiàng)目 2015年1-5月 2014年度 2013年度 一、營業(yè)收入 36,494,667.11 70,570,269.25 66,477,376.88 減：營業(yè)成本 23,878,407.72 49,022,202.70 41,638,232.03 營業(yè)稅金及附加 282,905.82 209,293.31 448,298.46 銷售費(fèi)用 2,186,385.77 4,679,490.30 5,589,915.16 管理費(fèi)用 3,898,472.89 11,791,850.16 11,452,296.76 財(cái)務(wù)費(fèi)用 156,679.16 1,156,981.19 1,157,399.99 資產(chǎn)減值損失 228,075.33 -264,716.35 -1,527,.97 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以 - - - “－”號(hào)填列） 投資收益（損失以“-”號(hào)填列） - -7,380.57 -1,175,000.00 其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的 - - - 投資收益 二、營業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”填列） 5,863,740.42 3,967,787.37 6,543,635.45 112 南通通機(jī)股份 加：營業(yè)外收入 125,389.69 1,651,650.10 841,075.85 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得 24,385.85 350.10 495.00 減：營業(yè)外支出 - 523,607.37 89,211.79 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 - 17,627.37 87,657.13 三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào) 5,989,130.11 5,095,830.10 7,295,499.51 填列） 減：所得稅費(fèi)用 814,221.08 686,694.96 1,216,698.97 四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列） 5,174,909.03 4,409,135.14 6,078,800.54 五、其他綜合收益 - - - 六、綜合收益總額 5,174,909.03 4,409,135.14 6,078,800.54 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.2587 0.2205 0.6079 （二）稀釋每股收益（元/股） 0.2587 0.2205 0.6079 母現(xiàn)金流量表 單位:元 項(xiàng)目 2015年1月到3月 2014年度 2013年度 一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 33,894,642.67 84,970,051.14 60,986,217.09 收到的稅費(fèi)返還 - - - 收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 42,250,505.93 23,070,320.39 1,311,673.85 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 76,145,148.60 108,040,371.53 62,297,890.94 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 31,337,959.71 48,262,378.52 38,743,528.13 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 4,054,466.15 9,071,762.03 6,630,513.88 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) -996,903.35 5,906,697.12 2,448,380.80 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 4,868,091.81 35,445,114.27 44,680,789.09 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 39,263,614.32 98,685,951.94 92,503,211.90 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 36,881,534.28 9,354,419.59 -30,205,320.96 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 - - - 收回投資收到的現(xiàn)金 - - 34,642,000.00 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 - - - 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資 501,285.61 1,480.34 13,200.00 處置子及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金 67,619.43 - - 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 - - - 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 568,905.04 1,480.34 34,655,200.00 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資 3,906,264.99 2,576,486.71 6,743,581.39 投資支付的現(xiàn)金 - - - 取得子及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金 - - - 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 - - - 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 3,906,264.99 2,576,486.71 6,743,581.39 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ -3,337,359.95 -2,575,006.37 27,911,618.61 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 - - - 吸收投資收到的現(xiàn)金 - - 18,008,000.00 取得借款收到的現(xiàn)金 8,000,000.00 26,000,000.00 - 113 南通通機(jī)股份 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 - - - 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 600,000.00 - - 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 8,600,000.00 26,000,000.00 18,008,000.00 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 8,000,000.00 26,000,000.00 20,008,000.00 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金 10,406,887.68 1,715,450.02 1,127,246.23 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 - - - 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 18,406,887.68 27,715,450.02 21,135,246.23 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ -9,806,887.68 -1,715,450.02 -3,127,246.23 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響 256,092.27 -20,743.76 -118,921.94 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 23,993,378.92 5,043,219.44 -5,539,870.52 加：年初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 12,414,817.11 7,371,597.67 12,893,568.19 六、年末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 36,408,196.03 12,414,817.11 7,353,697.67 114 南通通機(jī)股份 公開轉(zhuǎn)讓說明書 母所有者權(quán)益變動(dòng)表 單位：元 2015年1-5月 歸屬于股東權(quán)益 項(xiàng)目 少數(shù)股 減：庫 專項(xiàng) 股東權(quán)益合計(jì) 股本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 東權(quán)益 存股 儲(chǔ) 上年年末余額 20,000,000.00 1,088,909.68 - - 351,476.02 3,188,552.12 24,628,937.82 會(huì)計(jì)政策變更 - - - - - - - 前期差錯(cuò)更正 - - - - - - - 本年年初余額 20,000,000.00 1,088,909.68 - - 351,476.02 3,188,552.12 24,628,937.82 本年增減變動(dòng)額 - - - - 517,490.90 4,657,418.13 5,174,909.03 (一)凈利潤(rùn) - - - - - 5,174,909.03 5,174,909.03 (二)其他綜合收益 - - - - - - - 上述(一)和(二)小計(jì) - - - - - 5,174,909.03 5,174,909.03 (三)所有者投入和減少資本 - - - - - - - 1.所有者投入資本 - - - - - - - 2.股份支付計(jì)入股東權(quán)益的金額 - - - - - - - 3.其他 - - - - - - - (四)利潤(rùn)分配 - - - - 517490.9 -517490.9 - 1.提取盈余公積 - - - - 517490.9 -517490.9 - 2.對(duì)股東的分配 - - - - - - - 3.其他 - - - - - - - (五)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) - - - - - - - 1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本) - - - - - - - 2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本) - - - - - - - 3.盈余公積彌補(bǔ)虧損 - - - - - - - 4.其他 - - - - - - - (六)專項(xiàng)儲(chǔ)提取和使用 - - - - - - - 1.提取專項(xiàng)儲(chǔ) - - - - - - - 2.使用專項(xiàng)儲(chǔ) - - - - - - - (七)其他 - - - - - - - 本年年末余額 20,000,000.00 1,088,909.68 - - 868,966.92 7,845,970.25 29,803,846.85 115 南通通機(jī)股份 公開轉(zhuǎn)讓說明書 母所有者權(quán)益變動(dòng)表（續(xù)） 單位：元 2014年度 歸屬于股東權(quán)益 項(xiàng)目 少數(shù)股 減：庫 專項(xiàng) 股東權(quán)益合計(jì) 股本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 東權(quán)益 存股 儲(chǔ) 上年年末余額 10,000,000.00 5,463,125.87 0.00 0.00 997,090.09 14,234,318.80 30,694,534.76 會(huì)計(jì)政策變更 - - - - - - - 前期差錯(cuò)更正 - - - - - - - 本年年初余額 10,000,000.00 5,463,125.87 - - 997,090.09 14,234,318.80 30,694,534.76 本年增減變動(dòng)額 10,000,000.00 -4,374,216.19 - - -645,614.07 -11,045,766.68 -6,065,596.94 (一)凈利潤(rùn) - - - - - 4,409,135.14 4,409,135.14 (二)其他綜合收益 - - - - - - - 上述(一)和(二)小計(jì) - - - - - 4,409,135.14 4,409,135.14 (三)所有者投入和減少資本 - - - - - - - 1.所有者投入資本 - - - - - - - 2.股份支付計(jì)入股東權(quán)益的金額 - - - - - - - 3.其他 - - - - - - - (四)利潤(rùn)分配 - - - - 440,913.51 -10,915,645.59 -10,474,732.08 1.提取盈余公積 - - - - 440,913.51 -440,913.51 - 2.對(duì)股東的分配 - - - - - -10,500,000.00 -10,500,000.00 3.其他 - - - - 25,267.92 25,267.92 (五)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 10,000,000.00 -4,374,216.19 - - -1,086,527.58 -4,539,256.23 - 1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本) 4,374,216.19 -4,374,216.19 - - - - - 2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本) 1,086,527.58 - - - -1,086,527.58 - - 3.盈余公積彌補(bǔ)虧損 - - - - - - - 4.其他 4,539,256.23 - - - - -4,539,256.23 - (六)專項(xiàng)儲(chǔ)提取和使用 - - - - - - - 1.提取專項(xiàng)儲(chǔ) - - - - - - - 2.使用專項(xiàng)儲(chǔ) - - - - - - - (七)其他 - - - - - - - 本年年末余額 20,000,000.00 1,088,909.68 - - 351,476.02 3,188,552.12 24,628,937.82 116 南通通機(jī)股份 公開轉(zhuǎn)讓說明書 母所有者權(quán)益變動(dòng)表（續(xù)） 單位：元 2013年度 歸屬于股東權(quán)益 項(xiàng)目 少數(shù)股 減：庫 專項(xiàng) 股東權(quán)益合計(jì) 股本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 東權(quán)益 存股 儲(chǔ) 上年年末余額 10,000,000.00 5,463,125.87 - - 389,210.04 8,763,398.31 24,615,734.22 會(huì)計(jì)政策變更 - - - - - - - 前期差錯(cuò)更正 - - - - - 本年年初余額 10,000,000.00 5,463,125.87 - - 389,210.04 8,763,398.31 24,615,734.22 本年增減變動(dòng)額 - - - - 607,880.05 5,470,920.49 6,078,800.54 (一)凈利潤(rùn) - - - - - 6,078,800.54 6,078,800.54 (二)其他綜合收益 - - - - - - - 上述(一)和(二)小計(jì) - - - - - 6,078,800.54 6,078,800.54 (三)所有者投入和減少資本 - - - - - - - 1.所有者投入資本 - - - - - - - 2.股份支付計(jì)入股東權(quán)益的金額 - - - - - - - 3.其他 - - - - - - - (四)利潤(rùn)分配 - - - - 607,880.05 -607,880.05 - 1.提取盈余公積 - - - - 607,880.05 -607,880.05 - 2.對(duì)股東的分配 - - - - - - - 3.其他 - - - - - - - (五)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) - - - - - - - 1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本) - - - - - - - 2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本) - - - - - - - 3.盈余公積彌補(bǔ)虧損 - - - - - - - 4.其他 - - - - - - - (六)專項(xiàng)儲(chǔ)提取和使用 - - - - - - - 1.提取專項(xiàng)儲(chǔ) - - - - - - - 2.使用專項(xiàng)儲(chǔ) - - - - - - - (七)其他 - - - - - - - 本年年末余額 10,000,000.00 5,463,125.87 - - 997,090.09 14,234,318.80 30,694,534.76 117 南通通機(jī)股份 公開轉(zhuǎn)讓說明書 （三）報(bào)告期內(nèi)采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況 1、砂磨機(jī)會(huì)計(jì)期間 自公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 2、記帳本位幣 采用人民幣為記賬本位幣。 3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn) 本在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將同時(shí)具期限短（從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期）、砂磨機(jī)流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小等四個(gè)條件的投資確定為現(xiàn)金等價(jià)物；權(quán)益性投資不作為現(xiàn)金等價(jià)物。 4、金融工具 金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具。 (1)金融工具的分類 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，包括交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債；持有至到期投資；應(yīng)收款項(xiàng)；可供出售金融資產(chǎn)；其他金融負(fù)債等。 (2)金融工具的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法 1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（金融負(fù)債） 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)包括持有目的為短期內(nèi)出售的金融資產(chǎn)，該資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中以交易性金融資產(chǎn)列示。 2）持有至到期投資 持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且管理層有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。自資產(chǎn)負(fù)債表日起12個(gè)月內(nèi)到期的持有至到期投資在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)。 3）應(yīng)收款項(xiàng) 應(yīng)收款項(xiàng)是指在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和長(zhǎng)期應(yīng)收款等。 4）可供出售金融資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn)包括初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)及未被 118 劃分為其他類的金融資產(chǎn)。自資產(chǎn)負(fù)債表日起12個(gè)月內(nèi)將出售的可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)。 (3)金融資產(chǎn)的計(jì)量 金融資產(chǎn)于本成為金融工具合同的一方時(shí)，按公允價(jià)值在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)確認(rèn)。 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，取得時(shí)發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。其他金融資產(chǎn)的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，但在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，按照成本計(jì)量；應(yīng)收款項(xiàng)以及持有至到期投資采用實(shí)際利率法，以攤余成本計(jì)量。 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益；在資產(chǎn)持有期間所取得的利息或現(xiàn)金股利以及在處置時(shí)產(chǎn)生的處置損益，計(jì)入當(dāng)期損益。 除減值損失及外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌損益外，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入所有者權(quán)益，待該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，原直接計(jì)入權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益?？晒┏鍪蹅鶆?wù)工具投資在持有期間按實(shí)際利率法計(jì)算利息，計(jì)入投資收益；可供出售權(quán)益工具投資的現(xiàn)金股利，于被投資單位宣告發(fā)放股利時(shí)計(jì)入投資收益。 (4)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法 已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。 金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益： 1）所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值； 2）因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。 因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移獲得了新金融資產(chǎn)或承擔(dān)了新金融負(fù)債的，在轉(zhuǎn)移日按照公允價(jià)值確認(rèn)該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債（包括看漲期權(quán)、看跌期權(quán)、擔(dān)保負(fù)債、遠(yuǎn)期合同、互換等），并將該金融資產(chǎn)扣除金融負(fù)債后的凈額作為上述對(duì)價(jià)的組成部分。 與金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)入方簽訂服務(wù)合同提供相關(guān)服務(wù)的（包括收取該金融資產(chǎn)的現(xiàn)金流量，并將所收取的現(xiàn)金流量交付給指定的資金保管機(jī)構(gòu)等），就該服務(wù)合同確認(rèn)一項(xiàng)服務(wù)資產(chǎn)或服務(wù)負(fù)債。服務(wù)負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，并作為上述對(duì)價(jià)的組成部分。 119 金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分（在此種情況下，所保留的服務(wù)資產(chǎn)視同未終止確認(rèn)金融資產(chǎn)的一部分）之間，按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，并將下列兩?xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益： 1）終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值； 2）終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。 原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額，按照金融資產(chǎn)終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分的相對(duì)公允價(jià)值，對(duì)該累計(jì)額進(jìn)行分?jǐn)偤蟠_定。 (5)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值的確定方法 存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，采用活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。金融工具不存在活躍市場(chǎng)的，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值，估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。 (6) 金融資產(chǎn)減值測(cè)試方法及會(huì)計(jì)處理方法 除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外，本于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，如果有客觀證據(jù)表明某項(xiàng)金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)。 以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，按預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的未來信用損失)現(xiàn)值低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提減值準(zhǔn)。如果有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。 當(dāng)可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度或非暫時(shí)性下降，原直接計(jì)入所有者權(quán)益的因公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失計(jì)入減值損失。對(duì)已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具投資，在期后公允價(jià)值上升且客觀上與確認(rèn)原減值損失確認(rèn)后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)已確認(rèn)減值損失的可供出售權(quán)益工具投資，在期后公允價(jià)值上升且客觀上與確認(rèn)原減值損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，直接計(jì)入所有者權(quán)益。在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，如果在以后期間價(jià)值得以恢復(fù)，也不予轉(zhuǎn)回。 5、應(yīng)收款項(xiàng) 120 應(yīng)收款項(xiàng)主要包括應(yīng)收賬款、長(zhǎng)期應(yīng)收款和其他應(yīng)收款。在資產(chǎn)負(fù)債表日有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額確認(rèn)減值損失。 (1)單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)的應(yīng)收款項(xiàng)： 本應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)金額重大是指單項(xiàng)金額在500萬元 單項(xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn) （含500萬元）以上的應(yīng)收款項(xiàng)。 單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)的計(jì) 根據(jù)該款項(xiàng)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差 提方法 額，單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提壞賬準(zhǔn)。 (2)按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)應(yīng)收款項(xiàng)： 確定信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的依據(jù)： 對(duì)于單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試后未發(fā)生減值的應(yīng)收款項(xiàng)按款項(xiàng)性質(zhì)特征劃分為若干組合，根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收賬款組合的實(shí)際損失性質(zhì)組合 率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時(shí)情況確定本年度各項(xiàng)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)的比例，據(jù)此計(jì)算本年度 應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)。 對(duì)于未單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)的應(yīng)收款項(xiàng)按賬齡劃分為若干組合，根據(jù)以前年度與之相同賬齡組合 或相類似的、具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收賬款組合的實(shí)際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時(shí) 情況確定本年度各項(xiàng)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)的比例，據(jù)此計(jì)算本年度應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)。 按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)的計(jì)提方法： 性質(zhì)組合 個(gè)別認(rèn)定法 賬齡組合 賬齡分析法 組合中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)的： 賬齡 應(yīng)收賬款計(jì)提比例% 其他應(yīng)收款計(jì)提比例% 1年以內(nèi) 5 5 1—2年 20 20 2—3年 50 50 3年以上 100 100 （3）單項(xiàng)金額不重大但單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)的應(yīng)收款項(xiàng)： 對(duì)于單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)的應(yīng)收款項(xiàng)，當(dāng)存在 單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)的理由 客觀證據(jù)表明本將無法按應(yīng)收款項(xiàng)的原有條款收回所有款 項(xiàng)時(shí)，確認(rèn)相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)。 根據(jù)該款項(xiàng)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，單獨(dú) 壞賬準(zhǔn)的計(jì)提方法 進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提壞賬準(zhǔn)。 6、存貨 （1）存貨的分類 存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和在途物資等，按成本與可變現(xiàn)凈值孰低列示。 121 （2）發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法 存貨發(fā)出時(shí)的成本按加權(quán)平均法核算，產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本包括原材料、直接人工以及在正常生產(chǎn)能力下按照一定方法分配的制造費(fèi)用。周轉(zhuǎn)材料包括低值易耗品和包裝物等。 （3）不同類別存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù) 存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)，計(jì)入當(dāng)期損益?？勺儸F(xiàn)凈值，是指在日?；顒?dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。確定存貨的可變現(xiàn)凈值，以取得的確鑿證據(jù)為基礎(chǔ)，并且考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響等因素。 為生產(chǎn)而持有的材料等，用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本的，該材料仍然按照成本計(jì)量；材料價(jià)格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本的，該材料按照可變現(xiàn)凈值計(jì)量。 為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。 （4）存貨的盤存制度 采用永續(xù)盤存制。 7、長(zhǎng)期股權(quán)投資 （1）共同控制、重大影響的判斷標(biāo)準(zhǔn) 按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策，則視為共同控制。如果存在兩個(gè)或兩個(gè)以上的參與方組合能夠集體控制某項(xiàng)安排的，不視為共同控制。 對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定，則視為對(duì)被投資單位實(shí)施重大影響。 （2）初始投資成本的確定 1）企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資 同一控制下的企業(yè)合并：以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式以及以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。因追加投資等原因能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y單位實(shí)施控制的，在合并日根據(jù)合并后應(yīng)享有被合并方凈 122 資產(chǎn)在終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額，確定長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。合并日長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，與達(dá)到合并前的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整股本溢價(jià)，股本溢價(jià)不足沖減的，沖減留存收益。 非同一控制下的企業(yè)合并：按照購買日確定的合并成本作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y單位實(shí)施控制的，按照原持有的股權(quán)投資賬面價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。 2）其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資 以支付現(xiàn)金方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為初始投資成本。 以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本。 在非貨幣性資產(chǎn)交換具商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長(zhǎng)期股權(quán)投資以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定其初始投資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。 通過債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本按照公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。 （3）后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法 1）成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資 能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，長(zhǎng)期股權(quán)投資按照初始投資成本計(jì)價(jià)。追加或收回投資調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。 2）權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資 對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。 采用權(quán)益法核算時(shí)，投資方取得長(zhǎng)期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單 123 位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；投資方按照被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；投資方對(duì)于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有者權(quán)益。投資方在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。被投資單位采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間與投資方不一致的，按照投資方的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，并據(jù)以確認(rèn)投資收益和其他綜合收益等。 投資方確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益減記至零為限，投資方負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。被投資單位以后實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的，投資方在其收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。 投資方計(jì)算確認(rèn)應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)被投資單位的凈損益時(shí)，與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有的比例計(jì)算歸屬于投資方的部分，予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資收益。投資方與被投資單位發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損失，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則更8號(hào)——資產(chǎn)減值》等的有關(guān)規(guī)定屬于資產(chǎn)減值損失的，全額確認(rèn)。 3）因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響或?qū)嵤┕餐刂频粯?gòu)成控制的處理 按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則更22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》確定的原持有的股權(quán)投資的公允價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按權(quán)益法核算的初始投資成本。原持有的股權(quán)投資分類為可供出售金融資產(chǎn)的，其公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，以及原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)入改按權(quán)益法核算的當(dāng)期損益。 4）處置部分股權(quán)的處理 因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權(quán)改按本附注“金融工具”的政策核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 因處置部分權(quán)益性投資等原因喪失了對(duì)被投資單位的控制的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)益法 124 核算，并對(duì)該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整；處置后的剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按本附注“金融工具”的有關(guān)政策進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按照本附注“合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法”的相關(guān)內(nèi)容處理。 5）對(duì)聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)的權(quán)益性投資全部或部分分類為持有待售資產(chǎn)的處理分類為持有待售資產(chǎn)的對(duì)聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)的權(quán)益性投資，以賬面價(jià)值與公允價(jià)值減去處置費(fèi)用孰低的金額列示，公允價(jià)值減去處置費(fèi)用低于原賬面價(jià)值的金額，確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失。對(duì)于未劃分為持有待售資產(chǎn)的剩余權(quán)益性投資，采用權(quán)益法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。已劃分為持有待售的對(duì)聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)的權(quán)益性投資，不再符合持有待售資產(chǎn)分類條件的，從被分類為持有待售資產(chǎn)之日起采用權(quán)益法進(jìn)行追溯調(diào)整。分類為持有待售期間的財(cái)務(wù)報(bào)表作相應(yīng)調(diào)整。 6）處置長(zhǎng)期股權(quán)投資的處理 處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在處置該項(xiàng)投資時(shí)，采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)，按相應(yīng)比例對(duì)原計(jì)入其他綜合收益的部分進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 8、固定資產(chǎn) （1）固定資產(chǎn)確認(rèn)條件 固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)： 1）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； 2）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。 （2）折舊方法 類別 折舊方法 折舊年限（年） 殘值率% 年折舊率% 房屋建筑物 年限平均法 20 5 4.75 機(jī)器設(shè) 年限平均法 10 5 9.50 運(yùn)輸工具 年限平均法 4 5 23.75 計(jì)算機(jī)及電子設(shè) 年限平均法 3 5 31.67 辦公設(shè) 年限平均法 5 5 19.00 9、在建工程 在建工程按實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)量。實(shí)際成本包括建筑費(fèi)用、其他為使在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所發(fā)生的必要支出以及在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前所發(fā)生的符合 125 資本化條件的借款費(fèi)用。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并自次月起開始計(jì)提折舊。 10、無形資產(chǎn) (1) 計(jì)價(jià)方法、使用壽命及減值測(cè)試 無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、軟件等。無形資產(chǎn)以實(shí)際成本計(jì)量。 土地使用權(quán)按使用年限545個(gè)月平均攤銷。軟件按6年平均攤銷。 對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核并作適當(dāng)調(diào)整。 （2）內(nèi)部研究、開發(fā)支出會(huì)計(jì)政策 根據(jù)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目支出的性質(zhì)以及研發(fā)活動(dòng)終形成無形資產(chǎn)是否具有較大不確定性，分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。 研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；開發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)： 1）完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性； 2）管理層具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖； 3）能夠證明該無形資產(chǎn)將如何產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益； 4）有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)； 5）歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。 不滿足上述條件的開發(fā)階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。前期已計(jì)入損益的開發(fā)支出不在以后期間確認(rèn)為資產(chǎn)。已資本化的開發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負(fù)債表上列示為開發(fā)支出，自該項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)。 當(dāng)開發(fā)支出的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，賬面價(jià)值減記至可收回金額。 11、長(zhǎng)期資產(chǎn)減值 在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示的商譽(yù)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，至少每年進(jìn)行減值測(cè)試。固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、以成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)及長(zhǎng)期股權(quán)投資等，于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)并計(jì)入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收 126 回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的小資產(chǎn)組合。前述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，如果在以后期間價(jià)值得以恢復(fù)，也不予轉(zhuǎn)回。 12、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指本已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的期限在一年以上的各項(xiàng)費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷。 13、職工薪酬 (1)短期薪酬的會(huì)計(jì)處理方法 在職工為提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。發(fā)生的職工福利費(fèi)，在實(shí)際發(fā)生時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。職工福利費(fèi)為非貨幣性福利的，按照公允價(jià)值計(jì)量。為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，在職工為提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例計(jì)算確定相應(yīng)的職工薪酬金額，并確認(rèn)相應(yīng)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。 在職工提供服務(wù)從而增加了其未來享有的帶薪缺勤權(quán)利時(shí)，確認(rèn)與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬，并以累積未行使權(quán)利而增加的預(yù)期支付金額計(jì)量。在職工實(shí)際發(fā)生缺勤的會(huì)計(jì)期間確認(rèn)與非累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬。 利潤(rùn)分享計(jì)劃同時(shí)滿足下列條件時(shí)，確認(rèn)相關(guān)的應(yīng)付職工薪酬： 1）因過去事項(xiàng)導(dǎo)致現(xiàn)在具有支付職工薪酬的法定義務(wù)或推定義務(wù)； 2）因利潤(rùn)分享計(jì)劃所產(chǎn)生的應(yīng)付職工薪酬義務(wù)金額能夠可靠估計(jì)。 (2)離職后福利的會(huì)計(jì)處理方法 1）設(shè)定提存計(jì)劃 在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃，預(yù)期不會(huì)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)支付全部應(yīng)繳存金額的，將全部應(yīng)繳存金額以折現(xiàn)后的金額計(jì)量應(yīng)付職工薪酬。 2）設(shè)定受益計(jì)劃 對(duì)設(shè)定受益計(jì)劃的會(huì)計(jì)處理包括下列四個(gè)步驟： 1）根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法，采用無偏且相互一致的精算假設(shè)對(duì)有關(guān)人口統(tǒng)計(jì)變 127 量和財(cái)務(wù)變量等做出估計(jì)，計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃所產(chǎn)生的義務(wù)，并確定相關(guān)義務(wù)的歸屬期間。將設(shè)定受益計(jì)劃所產(chǎn)生的義務(wù)予以折現(xiàn)，以確定設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)的現(xiàn)值和當(dāng)期服務(wù)成本。 2）設(shè)定受益計(jì)劃存在資產(chǎn)的，將設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計(jì)劃資產(chǎn)公允價(jià)值所形成的赤字或盈余確認(rèn)為一項(xiàng)設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。設(shè)定受益計(jì)劃存在盈余的，以設(shè)定受益計(jì)劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項(xiàng)的孰低者計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈資產(chǎn)。 3）確定應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的金額。 4）確定應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他綜合收益的金額。 根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。當(dāng)職工后續(xù)年度的服務(wù)將導(dǎo)致其享有的設(shè)定受益計(jì)劃福利水平顯著高于以前年度時(shí)，按照直線法將累計(jì)設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)分?jǐn)偞_認(rèn)于職工提供服務(wù)而導(dǎo)致企業(yè)次產(chǎn)生設(shè)定受益計(jì)劃福利義務(wù)至職工提供服務(wù)不再導(dǎo)致該福利義務(wù)顯著增加的期間。 報(bào)告期末，將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為：服務(wù)成本、設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額，以及重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)。 在設(shè)定受益計(jì)劃下，在下列日期孰早日將過去服務(wù)成本確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用： 1）修改設(shè)定受益計(jì)劃時(shí)。 2）企業(yè)確認(rèn)相關(guān)重組費(fèi)用或辭退福利時(shí)。 在設(shè)定受益計(jì)劃結(jié)算時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)結(jié)算利得或損失。 （3）辭退福利的會(huì)計(jì)處理方法 向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益： 1）不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)。 2）確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。 按照辭退計(jì)劃條款的規(guī)定，合理預(yù)計(jì)并確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的應(yīng)付職工薪酬。 (4) 其他長(zhǎng)期職工福利 向職工提供的其他長(zhǎng)期職工福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的，按照關(guān)于設(shè)定提存計(jì)劃的有關(guān)政策進(jìn)行處理。 128 除上述情形外，按照關(guān)于設(shè)定受益計(jì)劃的有關(guān)政策，確認(rèn)和計(jì)量其他長(zhǎng)期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。在報(bào)告期末，將其他長(zhǎng)期職工福利產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為下列組成部分： 1）服務(wù)成本。 2）其他長(zhǎng)期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額。 3）重新計(jì)量其他長(zhǎng)期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)。 為簡(jiǎn)化相關(guān)會(huì)計(jì)處理，上述項(xiàng)目的總凈額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。 長(zhǎng)期殘疾福利水平取決于職工提供服務(wù)期間長(zhǎng)短的，在職工提供服務(wù)的期間確認(rèn)應(yīng)付長(zhǎng)期殘疾福利義務(wù)；長(zhǎng)期殘疾福利與職工提供服務(wù)期間長(zhǎng)短無關(guān)的，在導(dǎo)致職工長(zhǎng)期殘疾的事件發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)付長(zhǎng)期殘疾福利義務(wù)。 14、收入 收入的金額按照本在日常經(jīng)營活動(dòng)中銷售商品和提供勞務(wù)時(shí)，已收或應(yīng)收合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定。收入按扣除增值稅、商業(yè)折扣、銷售折讓及銷售退回的凈額列示。 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本，相關(guān)的收入能夠可靠計(jì)量且滿足下列各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的特定收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，確認(rèn)相關(guān)的收入。 （1）銷售商品 商品銷售在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給買方，本不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，并且與銷售該商品相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 （2）提供勞務(wù) 提供的勞務(wù)在同一會(huì)計(jì)年度開始并完成的，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價(jià)款或取得收取價(jià)款的證據(jù)時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；勞務(wù)的開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度的，在勞務(wù)合同的總收入、勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關(guān)的價(jià)款能夠流入，已經(jīng)發(fā)生的成本和為完成勞務(wù)將要發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，按完工百分比法確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；長(zhǎng)期合同工程在合同結(jié)果已經(jīng)能夠合理地預(yù)見時(shí)，按結(jié)賬時(shí)已完成工程進(jìn)度的百分比法確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán) 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的利息收入和使用費(fèi)收入，在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，且收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 129 15、政府補(bǔ)助 （1）與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會(huì)計(jì)處理方法 與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指取得的、用于購建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)期損益。但是，按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。 (2)與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會(huì)計(jì)處理方法 與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。 16、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值的差額（包括應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異）計(jì)算確認(rèn)。對(duì)于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應(yīng)納稅所得額的可抵扣虧損，視同可抵扣暫時(shí)性差異。對(duì)于商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。對(duì)于既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）的非企業(yè)合并的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)形成的暫時(shí)性差異，不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。于資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以本很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的應(yīng)納稅所得額為限。 對(duì)子、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，予以確認(rèn)。但本能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回的，不予確認(rèn)。 17、重要會(huì)計(jì)政策變更 會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容和原因 審批程序 注 根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)修訂

　　的通知》等7項(xiàng)通知（財(cái)會(huì) 1日開始執(zhí)行前述除金 [2014]6~8號(hào)、10~11號(hào)、14號(hào)、砂磨機(jī)16號(hào)）等規(guī)定， 融工具列報(bào)準(zhǔn)則以外 董事會(huì) 本自2014年7月1日起執(zhí)行財(cái)政部2014年發(fā) 的7項(xiàng)新頒布或修訂 布的前述7項(xiàng)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。 的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在編 根據(jù)財(cái)政部《中華人民共和國財(cái)政部令更76號(hào)— 制2014年年度財(cái)務(wù)報(bào) 130 —財(cái)政部關(guān)于修改

　　告時(shí)開始執(zhí)行金融工 的決定》，本自2014年7月23日起執(zhí)行該決 具列報(bào)準(zhǔn)則。會(huì)計(jì)政策 定。 變更對(duì)本資產(chǎn)總 根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)修訂

　　的通知》（財(cái)會(huì)[2014]23號(hào)的規(guī) 及凈利潤(rùn)不會(huì)產(chǎn)生影 定，本自2014年度起執(zhí)行該規(guī)定。 響。 18、主要稅種和稅率 （1）主要稅種和稅率 稅種 計(jì)稅依據(jù) 稅率% 增值稅 應(yīng)納稅增值額(應(yīng)納稅額按應(yīng)納稅銷售額乘以適用稅率) 17 城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額 7 教育費(fèi)附加 應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額 3 地方教育費(fèi)附加 應(yīng)納稅所得額 2 企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額 15，25 注：南通通機(jī)股份所得稅稅率為15%，子南通華福包裝機(jī)械與南通政田船舶機(jī)械制造2013年適用的所得稅稅率為25%。 （2）稅收優(yōu)惠及批文 本于2012年8月被評(píng)定為高新技術(shù)企業(yè)并取得認(rèn)定證書，按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，2012年8月至2015年8月執(zhí)行15%的所得稅稅率。 131 二、近兩年一期的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 （一）盈利能力分析 單位：元 項(xiàng)目 2015年1至5月 2014年 2013年 主營業(yè)務(wù)收入 36,492,353.43 70,319,434.90 77,662,631.09 主營業(yè)務(wù)成本 23,876,834.42 48,922,984.41 50,216,724.16 營業(yè)利潤(rùn) 5,863,740.42 3,967,787.37 7,372,212.81 利潤(rùn)總額 5,989,130.11 5,095,830.10 6,896,876.51 凈利潤(rùn) 5,174,909.03 4,409,135.14 5,612,597.90 扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn) 5,068,327.79 3,450,298.82 6,016,633.76 主營業(yè)務(wù)毛利率 34.57% 30.43% 35.34% 加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率 19.01% 16.01% 24.20% 扣除非經(jīng)常性損益后加權(quán)平均 18.62% 12.53% 25.78% 凈資產(chǎn)收益率 基本每股收益（元/股） 0.2587 0.2939 0.6215 稀釋每股收益（元/股） 0.2587 0.2939 0.6215 2013年，實(shí)現(xiàn)主營業(yè)收入7,766.26萬元，營業(yè)利潤(rùn)和凈利潤(rùn)分別為737.22萬元和561.26萬元，主營業(yè)務(wù)毛利率和加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為35.34%和24.20%，保持了較強(qiáng)的盈利能力。 2014年，實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入7,031.94萬元，較2013年下降9.23%，主要是由于2014年加工費(fèi)收入的下降所致：2014年加工費(fèi)收入較2013年加工費(fèi)收入下降67.67%。同時(shí)，2014年的訂單較多產(chǎn)生于下半年，而的生產(chǎn)周期一般為60-90天，導(dǎo)致2014年部分訂單的收入確認(rèn)在2015年。上述兩個(gè)原因?qū)е铝?014年收入較2013年小幅下滑。 2013年、2014年及2015年1至5月主營業(yè)務(wù)毛利率分別為35.34%、30.43%及34.57%，2014年毛利率較2013年出現(xiàn)小幅下滑，主要原因?yàn)榈漠a(chǎn)品以非標(biāo)產(chǎn)品為主，與客戶的每筆訂單都需技術(shù)中心對(duì)其生產(chǎn)線進(jìn)行專業(yè)的布局設(shè)計(jì)，客戶也會(huì)對(duì)的設(shè)提出技術(shù)、材料材質(zhì)、電氣件、零部件商的要求，因此對(duì)于來講每筆訂單對(duì)于選用的材料和電氣件的采購價(jià)格上面差距也較大，故的毛利率出現(xiàn)5%至10%的波動(dòng)屬于正常波動(dòng)?？傮w上來看，雖然在報(bào)告期內(nèi)出現(xiàn)一定的波動(dòng)，但的毛利率總體上來說比較高。 2013年、2014年及2015年1至5月，的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為19.01%、16.01%及24.20%，2014年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率較低的原因主要為：2014年毛利率有一定下滑，同時(shí)2014年之前未進(jìn)行過分紅，積累的未分配利潤(rùn)較多，凈資產(chǎn) 132 增加較快，上述兩個(gè)原因?qū)е?014年的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率下降較多。 2013年、2014年及2015年1至5月基本每股收益分別為0.62元、0.29元及0.26元，近一年一期每股收益下降較大的原因是2014年股改時(shí)進(jìn)行了資本公積轉(zhuǎn)增股份，導(dǎo)致股本增加一倍。 總體來看，的盈利能力較強(qiáng)。 （二）償債能力分析 項(xiàng)目 2015年5月31日 2014年12月31日 2013年12月31日 資產(chǎn)負(fù)債率 69.18% 75.80% 65.96% 流動(dòng)比率（倍） 1.15 1.09 1.23 速動(dòng)比率（倍） 1.00 0.96 1.14 每股凈資產(chǎn)(元/股） 1.49 1.23 3.08 2015年5月31日、2014年12月31日和2013年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債率分別為69.18%、75.80%和65.96%，2014年資產(chǎn)負(fù)債率較2013年提高9.84個(gè)百分點(diǎn)，主要為2014年應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)較2013年增加所致：應(yīng)付賬款由2013年的2,671.78萬元增加至2014年的3,087.24萬元，2014年較2013年增加15.55%；預(yù)收款項(xiàng)由2013年的1,187.12萬元增加至2014年的1,637.40萬元，2014年較2013年增加37.93%。同時(shí)2014年進(jìn)行了一次分紅，導(dǎo)致的凈資產(chǎn)減少，負(fù)債（應(yīng)付股利）增加，終導(dǎo)致的資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)一步提高。 2015年5月31日、2014年12月31日和2013年12月31日的流動(dòng)比率分別為1.15倍、1.09倍及1.23倍，速動(dòng)比率分別為1.00倍、0.96倍及1.14倍，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率處于正常水平。截至2015年5月31日，的流動(dòng)資產(chǎn)以貨幣資金為。
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